L'Espagne vous taxe sur un loyer que vous n'avez jamais touché
Vous avez payé la maison. Vous payez les charges de copropriété. L'Espagne vous envoie quand même une facture fiscale pour un loyer que vous n'avez jamais demandé à personne.
Pedro Torres6 min de lecture
La plupart des frais liés à l'achat en Espagne arrivent une seule fois : la taxe d'achat, le notaire, le registre. Celui-ci n'arrive pas une fois. Il revient chaque année, tant que vous possédez le bien.
Et il s'applique même si la maison reste vide 50 semaines sur 52, même si vous n'y avez logé personne, même si vous n'en avez tiré aucun revenu réel. L'Espagne vous impose sur un revenu qu'elle décide que vous auriez dû percevoir, pas sur celui que vous avez réellement eu.
Un loyer fictif, calculé sur la valeur cadastrale
Si vous êtes non-résident et propriétaire d'un bien en Espagne sans le louer, la loi espagnole vous considère comme ayant perçu un revenu notionnel, simplement parce que le bien était disponible pour votre usage. C'est la renta imputada — le revenu imputé — et il existe uniquement sur le papier.
| Situation | Revenu imputé |
|---|---|
| Valeur cadastrale non révisée depuis 10 ans fiscaux | 2 % de la valeur cadastrale, par an |
| Valeur cadastrale révisée dans les 10 dernières années fiscales | 1,1 % de la valeur cadastrale, par an |
Ley 35/2006, art. 85.1. La valeur cadastrale est un chiffre fixé par l'administration, visible sur votre avis d'IBI (taxe foncière locale) — ce n'est pas le prix que vous avez payé.
En tant que résident fiscal français, vous payez déjà le taux réduit
Ce revenu fictif est ensuite taxé à taux fixe, sans abattement ni tranche. Pour un résident fiscal de l'UE ou de l'EEE — ce qui est votre cas en tant que résident français — le taux est de 19 %. Pour les autres (depuis le Brexit, les propriétaires britanniques par exemple), il grimpe à 24 %. Vous n'avez pas cette pénalité. Mais l'impôt existe quand même, et il tombe chaque année.
Sur une résidence secondaire à 250 000 € avec une valeur cadastrale de 120 000 €, cela représente 2 640 € de revenu fictif par an (à 2 %), imposé à 19 % — environ 502 € par an, pour un bien qui ne vous a rien rapporté.
Et si vous êtes belge ? Même taux, mais une déclaration en plus chez vous
Résident fiscal belge, vous avez droit au même taux réduit de 19 % que les Français, puisque la Belgique fait aussi partie de l'UE/EEE. Mais ce bien espagnol a aussi une conséquence côté belge : vous devez le déclarer chaque année dans votre déclaration d'impôts, et signaler une seule fois le numéro de votre compte bancaire espagnol au Point de Contact Central de la Banque Nationale de Belgique.
Source : Wikifin (FSMA), lu directement le 08/11/2026 — « Cette déclaration est à faire chaque année » (déclaration fiscale) et « Cette notification auprès de la BNB est à communiquer une seule fois » (compte bancaire). Ce n'est pas un conseil fiscal belge personnalisé : vérifiez votre situation exacte avec un conseiller en Belgique.
Une taxe nationale, en plus de la taxe locale — pas à la place
Cet impôt national s'ajoute à une taxe locale distincte, l'IBI, la taxe foncière annuelle que chaque mairie facture à chaque propriétaire, résident ou non. L'IBI est fixée et facturée localement — son montant varie selon la commune ; l'impôt sur le revenu imputé, lui, vient de l'administration fiscale nationale, et c'est vous qui devez le calculer et le déclarer.
Personne ne vous envoie cette facture non plus — vous la déclarez vous-même
Comme la taxe d'achat, celle-ci est auto-liquidée : une déclaration annuelle appelée Modelo 210, sans facture ni rappel. Pour les revenus de 2026 et après, le dépôt se fait entre le 1er avril et le 31 décembre de l'année suivante — une déclaration pour l'année 2026 se dépose donc entre avril et décembre 2027.
Si vous louez le bien à un moment de l'année, ce régime ne s'applique pas à ces mois-là — les revenus locatifs ont leurs propres règles et leurs propres échéances trimestrielles. L'impôt sur le revenu imputé ne vise que le temps où le bien reste disponible pour votre usage personnel, non loué.
Dois-je payer un impôt espagnol sur un bien que je ne loue jamais ?
Oui. L'Espagne impose les non-résidents sur un revenu fictif pour la simple disponibilité du bien à leur usage personnel — 2 % de sa valeur cadastrale par an (1,1 % si cette valeur a été récemment révisée), même sans aucun revenu locatif réel.
Quel taux s'applique à un résident fiscal français ?
19 %, le taux réduit réservé aux résidents de l'UE et de l'EEE. Les non-résidents hors UE, comme les Britanniques depuis le Brexit, paient 24 % sur le même revenu fictif.
Qu'est-ce que le Modelo 210 et quand le déposer ?
C'est le formulaire d'auto-liquidation que les non-résidents utilisent pour déclarer leurs revenus immobiliers espagnols, y compris le revenu imputé sur un bien non loué. Pour les revenus de 2026 et après, il se dépose entre le 1er avril et le 31 décembre de l'année suivante.